遺產稅、贈與稅與跨境財富傳承稅務諮詢
當個人或家庭在台灣累積一定規模的資產，或同時涉及 🌍 海外資產、外國國籍、雙重國籍 時，遺產稅與贈與稅往往不再只是單一稅目的問題，而是牽涉到：
🧾 稅務居住者身分認定
🌐 資產所在地與跨國制度差異
⚠️ 申報遵循與補稅風險
👨👩👧👦 家族傳承與接班安排
立行會計師事務所（LY CPA Firm）提供以 風險評估與合規為核心 的遺產稅與跨境財富傳承稅務諮詢，協助客戶在重要人生與家族決策前，釐清稅務影響與可行方向。
📘 台灣遺產稅與贈與稅的基本概念
⚖️ 什麼是遺產稅？課稅範圍與核心判斷
台灣遺產稅原則上係就被繼承人死亡時所遺留之財產課稅。是否須將 海外資產一併納入課稅範圍，往往取決於被繼承人於死亡時的稅務居住者身分與相關事實認定。
🎁 贈與稅與生前財產移轉的稅務影響
生前贈與雖常被視為財產傳承工具之一，但不同的移轉時點、對象與方式，仍可能產生贈與稅或其他稅務影響，並非單純「提前給就一定比較好」。
🏠 居住者與非居住者在遺產稅上的差異
是否被認定為台灣稅務居住者，將直接影響：
📍 課稅範圍（是否涵蓋海外資產）
🧾 申報義務與適用規定
對於 外國人或雙重國籍者 尤其關鍵。
🌍 跨境遺產與海外資產的稅務風險
🌐 海外資產是否需要納入台灣遺產稅？
常見海外資產包括：
🏠 海外不動產、海外虛擬貨幣
💰 外國銀行或投資帳戶、海外信託或保險
🏢 外國公司股權
是否納入台灣遺產稅，需依個案事實進行分析，不能一概而論。
⚠️ 跨國家庭的雙重課稅風險
不同國家對遺產或繼承的課稅制度差異甚大，若未事前評估，可能出現：
❗ 同一資產在不同國家被重複課稅
❗ 因制度差異導致申報錯誤或爭議
💻 數位資產與新型態財產的遺產稅議題
加密貨幣、數位錢包、境外平台帳戶等新型態資產，在 估值、盤點與申報 上均存在實務挑戰，亦是近年常被忽略的風險來源。
🚨 申報遵循與常見實務風險
由於遺產稅與贈與稅申報流程實務上涉及財產盤點、價值評估及期限控管，故常見補稅或申報錯誤原因包括：
財產漏報
估值爭議
身分認定不同
贈與與遺產界線不清
🧠 遺產稅與財富傳承的規劃思維（以風險控管為核心）
⏳ 財產移轉時點與方式的影響
不同移轉安排，可能影響：
稅負產生的時間
涉及的稅目別
後續申報與查核風險
需整體評估其長期影響，而非僅著眼於短期稅負。
📑 文件安排與實質一致性的重要性
遺囑、財產清冊、贈與紀錄與相關文件的一致性，對於後續稅務認定與查核風險具有關鍵影響。
👨👩👧👦 家族傳承與接班的稅務考量
若涉及家族企業、股權安排或多名繼承人，稅務議題往往與下列因素高度相關：
🏢 公司治理：由誰治理? 是否有取得共識
📊 股權控制：股權與受益權是否需要拆分? 特別股之設計是否需要?
🤝 家族協調：是否需要中間人來介入協調?萬一子女離婚時，會不會影響股權結構?
🤝 我們可提供的遺產與跨境財富傳承稅務諮詢服務
🧮 遺產稅與贈與稅風險評估(含跨境財產)
協助分析現有資產結構與潛在稅務風險，或針對海外資產或外國身分，協助評估台灣稅務影響與跨國風險，並提供可行方向與提醒。
遺產與贈與稅估算、各類財產之課稅性分析
節稅結構規劃（如信託、分年贈與、配偶扣除等）
不動產與公司股權傳承的評價與策略建議
📝 稅務申報與合規服務
遺產稅與贈與稅申報流程全程代理
協助盤點財產、整理證明資料與製作申報書表
稅務機關溝通與補件協助，確保流程順利無虞
🧭 財富傳承與家族規劃之稅務顧問支援
與律師、公證人等多方專業合作，處理複雜遺產安排
提供多代家族成員在資產規劃上的諮詢與整合建議
預防性法律與稅務分析，避免未來爭議與訴訟風險
❓ 常見問題（FAQ）
💬 外國人或雙重國籍者也需要繳台灣遺產稅嗎？
若於台灣具有實質連結(有稅務居住者身分)或持有台灣相關資產，仍可能產生申報或課稅義務，需個案分析。
💬 遺產稅的「時價」到底是什麼？跟市價一樣嗎？
遺產及贈與稅的估價核心是「死亡日的時價」。在不動產部分，土地以公告土地現值、房屋以房屋評定標準價格作為估價基礎，這不一定等同於市場成交價。
如高爾夫球會員證（含股東制、股票兼具會員資格者）在遺贈稅估值上，重點是 死亡日/贈與日的「市場價值」，而不是原始購入價；而古董、藝術品、珠寶等缺乏公開市場報價的資產，實務上常需要準備可被接受的估值佐證（例如拍賣行估價、鑑定報告、同類成交參考、保險鑑價等），使申報更可防禦查核。
因此高資產家庭常見的落差在於：市場價值、稅務時價、以及可支持的估價文件不一定一致，需要事前盤點與整理。
💬 遺產稅申報時，哪些文件最容易被要求補件或說明？
除了身分與戶籍相關文件外，最常被要求補強的是：
🧾 資產明細與權屬證明（不動產、股權、投資、存款）
📑 估值佐證（尤其是未上市股權、會員證、藝術品、珠寶、加密資產）
🔎 資金流與取得來源（避免被誤解為漏報或低估）
把「證據鏈」整理完整，往往比單純壓低估值更能降低風險與往返時間。
💬 未上市（家族公司）股權或公司股權要怎麼估值？
未上市、未上櫃且非興櫃的公司股票，遺產價值原則上以繼承開始日（死亡日）公司的資產淨值估定；計算資產淨值時，若持有不動產或上市櫃的有價證券且其公告現值/評定價格/收盤價高於帳面，則公司的淨值均須依規定調整。
據此，相關「不動產型公司」或「控股公司」做傳承規劃，常需要先把資產明細、取得成本、帳載與公告現值差異整理清楚。
💬 你們在遺產/贈與規劃中，最常協助客戶先做哪三件事？
我們通常會先協助做三件「高資產家庭最需要、且最能降低風險」的工作：
🗺️ 資產盤點與分類：把台灣/海外資產、公司股權、特殊資產（會員證、收藏品、加密資產）用同一套表整理
🧠 估值與申報風險預判：哪些資產可能被稅局要求調整（例如未上市股權採資產淨值法、會員證看市場價）
📁 文件與佐證準備策略：把可用證據先補齊，避免在申報階段才臨時找資料、增加不確定性
讓財富延續，讓價值傳承。
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