Taiwan Tax Insights 稅務專欄

每年報稅季，許多民眾習慣將當年度的醫療費用全數申報扣除，卻忽略了一個關鍵細節：凡是已由保險公司理賠的部分，不得再重複申報為扣除額。 一、醫藥費及生育費扣除額的基本規定 依所得稅法，納稅義務人可就本人及受扶養親屬當年度支出之醫藥費、生育費，列報為扣除項目，且無金額上限（不像一般特別扣除額有限額）。然而，財政部明確規定：若該醫療支出已獲保險給付，則受有給付的部分，不得列報扣除。 二、常見錯誤範例 情況 實際醫療花費 保險理賠 可申報扣除額 住院手術 15萬 8萬 7萬 生育費用 6萬 4萬 2萬 門診自費 3萬 0 3萬 許多民眾直接以收據金額全額申報，未扣除保險給付，這是最常見的申報錯誤之一。 三、注意事項 健保給付的醫療費，本來就不在你的實際支出範圍，不能申報 商業醫療險、意外險等如有給付，需從費用中扣除後才能申報 保存收據的同時，也應留存保險理賠通知作為核對依據 四、LY...

財政部近期提醒，部分納稅義務人在申報個人綜合所得稅時，誤將已過世的親屬列報為免稅額，不僅面臨補稅，還可能遭到裁罰，影響不容忽視。 一、免稅額的申報資格是什麼？ 依所得稅法規定，納稅義務人可為本人、配偶及受其扶養之親屬申報「免稅額」。然而，免稅額的申報資格必須以「當年度仍在世」為前提。意即當受扶養親屬於課稅年度中已死亡，仍能主張全額扶養申報；惟若前一年度即已過世(即當年度全年已過世)，則完全不得列報。 二、常見錯誤情境 實務上最常見的情況包括： 長輩在前一年過世，但申報時仍全額填報免稅額 家族成員誤以為「當年有一段時間在扶養」就能申報全額 多名家族成員重複申報同一位過世親屬的免稅額 三、被查到會怎麼樣？ 一旦國稅局比對戶政資料，發現申報人申報已故親屬之免稅額，將依法： 補徵所得稅（加計利息） 裁處罰鍰（漏報情節嚴重者，罰鍰可達所漏稅額的2倍） 四、LY...

Tax Considerations For A One-Person Company In Taiwan In the age of AI and digital platforms, more...

近年來，隨著 AI 工具與數位平台快速發展，越來越多個人開始以 網紅、內容創作者、接案自由工作者、數位創業者 的方式經營自己的事業。許多人只需要一台電腦、AI工具與網路平台，就能接案、製作內容或提供服務，形成所謂的...

Key Takeaways from the Newly Revised Taiwan–Singapore Tax Treaty Many multinational groups may not...

很多企業沒有注意到，台灣與新加坡的租稅協定其實已經超過 40 年歷史。這次修訂，不只是條文微調，而是一次全面性的更新。新版協定已於 2026 年 2 月生效，並將自 2027 年 1 月 1 日起正式適用，原有舊約也會同步停止施行。對於有新加坡關係企業的台灣公司而言，這並不是一則「政策新聞」，而是會直接影響扣繳稅負與跨境金流安排的重要變化。 這次改了什麼？ 過去舊約規定相對複雜： •...

台灣最新 遺產及贈與稅法修正草案已經預告 📢 這次修法將對致力財產移轉、接班規劃與遺產稅申報產生重大影響，特別是「過世前 2 年內贈與財產的課稅方式」將根本改變，提醒正在或即將面臨遺產處理的您，務必注意。 🔍...

Not always.We often speak with foreign companies, founders, and service providers who say: “We don’t...

近期財政部提醒，企業如果把未分配盈餘投入實際的營運設備或固定資產購置上，符合條件的投資支出 可以從未分配盈餘中減除，進而減少未分配盈餘被加徵的稅額（5%），等於不用多繳這一筆稅 ！ ​ 📍 什麼是「未分配盈餘實質投資減除」？ 就是企業把盈餘用於...

On 23 Dec, 2025, Taiwan’s Ministry of Finance has issued new guidance that directly targets how platform-based...