Taiwan Tax Insights 稅務專欄

財政部賦稅署近期查獲多家醫美、眼科、牙科與人工生殖診所 漏報大量自費收入，其中更有診所 單一年度漏報超過上千萬元，診所合夥人因而被認定漏報執行業務所得並遭補稅處罰。 ​ 🔎 為何醫療自費收入成為查核重點？ •...

Taiwan has introduced draft revisions to the Regulations for Tax Exemption and Reduction for Foreign...

隨著越來越多台灣企業拓展海外市場，跨國繳稅與租稅協定的正確運用成為節稅關鍵。近期國稅局提醒：即使企業在海外確實繳納所得稅，若應申請協定優惠而未申請、稅額抵減計算有溢繳、文件證明不全、或納稅性質不符等情形，仍可能被台灣稅局否准抵減。 ​ 💡...

近期國稅局提醒：企業若為關係企業提供背書或保證服務，即表示承擔其未履行債務的信用風險。即使雙方未約定手續費，仍應依「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則」按常規申報收入。這類交易在跨國集團中相當常見，而關鍵就在於如何判斷其所得性質與適用稅務規定🚩。 在實務上，當外國關係企業對台公司提供保證時，所收費用可能被認定為利息所得、營業利潤或其他所得。不同類別適用的扣繳率與稅務待遇各不相同，若該國與台灣有租稅協定，更可望申請協定減免優惠；即使沒有租稅協定，也仍有機會透過法令解釋取得類似優惠。 LY...

📢 財政部南區國稅局近日提醒： 企業若將盈餘再投入生產、研發或設備升級，可依《產業創新條例》申請未分配盈餘減稅退稅優惠，但必須在投資完成後一年內提出申請，逾期即喪失減稅資格，無法補救。 此外，國稅局也指出，所購置的建築物、設備、軟硬體或研發技術等，須與公司本業或附屬業務有關、並供自行生產或營業使用，才屬「實質投資」可列為減除項目。若為財務性投資或與主業無關之支出，將無法核准退稅。 ​ ⚙️...

Recently, the Taiwan National Taxation Bureau (NTB) reiterated that payments received by foreign companies...

近期國稅局發布新聞稿指出： 外國公司因授權國內企業使用商標而取得的報酬，不適用《所得稅法》第25條 的簡化計稅規定。換言之，若外國企業提供的不只是技術或專業服務，還包含商標、品牌、專利、營業秘密等無形資產的授權，就屬於「權利金」收入，必須依法依規定扣繳稅款。 這樣的案例提醒我們，「技術服務」與「無形資產使用」的界線，往往是第25條審查的關鍵。例如，台灣公司支付給海外關係企業的款項，若在合約中未清楚區分「服務」與「授權」部分，稅局常會認定其中包含權利金性質，導致整體交易無法適用第25條租稅優惠。 實務上，台灣支付方是否在服務完成後能支配該IP（例如擁有所有權、再授權權或可自由修改內容），往往成為稅局判斷是否含權利金的重要依據。 ​ ✅...

近期國稅局於新聞稿中，再次提醒企業：境外公司若在台從事國際運輸、承包營建工程、提供技術服務、出租機器設備等業務，可以依《所得稅法》第25條向財政部申請，改採交易收入之一定比例方式計算所得額，以簡化計稅程序。這種方式規範已久，審核標準明確，通常...

台灣的改裝車市場相當蓬勃，不僅有年輕族群追求外觀炫麗的車身彩繪、加裝尾翼與包圍套件，也有實用型車主會進行底盤加高、懸吊升級、車身結構改裝，甚至內裝舒適化、影音音響升級等服務。這些改裝風氣推動了龐大的 aftermarket...

If you’re a foreign individual who owns Taiwan real estate (or you’ve been living abroad and don’t meet...