Taiwan Tax Insights 稅務專欄

加密貨幣持有人請注意！從 2026 年 1 月 1 日起，全球 48 個國家與地區已正式啟動 OECD 的「加密資產申報框架」（Crypto-Asset Reporting Framework，CARF），要求在這些地區運營的加密貨幣交易所、經紀商，甚至部分去中心化平台（DeFi），開始系統性蒐集用戶的完整交易資訊，並預計於...

近期財政部高雄國稅局發布案例，提醒醫療院所應誠實申報自費醫療收入。案例中，某泌尿科診所112年度申報資料，表面上與健保署通報金額及業務狀況調查表並無明顯異常；但國稅局進一步查核發現，該診所有大量進貨包皮環切器及昂貴藥品，卻無法提供完整進貨明細憑證，因此被進一步推估自費收入是否偏低。最後，該診所認諾漏報自費收入，合夥人被歸課執行業務所得，補徵綜合所得稅233萬元，並依所得稅法第110條處罰。 ​ 這個案例值得診所經營者注意，因為它說明了一件事：國稅局查核自費收入，不一定只看診所申報多少，也可能從「耗材進貨量、藥品使用量、收費行情、同業費用標準」交叉比對。 ​ 【自費收入越高，稅務風險越需要被量化】 ​ 診所常見的收入大致可分為健保給付與自費收入。健保給付資料相對容易被掌握，但自費項目因常涉及現金、刷卡、分期付款或不同療程組合，若內部紀錄不完整，就容易產生短漏報風險。 ​ 尤其是以下類型診所，更需要定期檢視： ​ •...

​ 【前言｜News Intro】 2026年4月，一則震撼KOL圈的新聞引爆關注：知名YouTuber「巴逆逆」（Paniponi）因頻道分潤達營業稅起徵點卻未辦理稅籍登記，遭國稅局補徵營業稅並須補報個人執行業務所得（經濟日報，2026年4月21日）。 這不是個案，而是財政部網紅營業稅制度「輔導期倒數」的關鍵警訊——距離2026年6月30日輔導期結束僅剩2個月，大小網紅、直播主、Podcaster、自媒體工作室若未及時因應，將從「輔導」轉為「裁罰」。 ​ ​ 【相關法規...

​1. 前言 隨著加密貨幣市場的熱度持續，越來越多台灣人開始接觸比特幣、以太幣等虛擬貨幣的投資。然而，根據財政部的規定，**只要虛擬貨幣出金（換回台幣或外幣匯入台灣銀行帳戶），就有課稅義務！** 更重要的是，國稅局近年已建立金融機構申報資料，對境內外帳戶進出金交易的掌握能力大幅提升。2026報稅季，你準備好如實申報了嗎？ ​ ​ 2....

Foreign Businesses in Taiwan: What You Need to Know Now ​ In a landmark development, the United States...

​ Many foreign investors assume that tax risks only become relevant when issues arise. In reality,...

近期一則新聞，引起金融圈高度關注。菲律賓政府針對外資銀行展開稅務查核，回溯過去五年的印花稅與預扣所得稅，多家在當地設點的台資銀行幾乎全面受到影響，包含一銀、華銀、兆豐、國泰世華等。 目前已有銀行收到高達數億披索的稅單，折合新台幣甚至達上億元水準；而尚未收到通知的機構，也處於高度不確定的狀態，隨時可能面臨相同風險。這樣的情況，顯示這並非單一事件，而是當地政策調整後所引發的「集體性稅務風險釋放」。 ​ 【真正該注意的，不只是金額，而是制度與回溯】 從這次事件可以看出，企業在海外面臨的風險，往往不在於單一年度的稅負，而是在於稅務調查時的「回溯檢視」。當地稅局基於追稅的核課期間調查權力，重新檢視過去數年的交易與申報方式，進而要求補稅與處罰，這在東南亞國家屢見不鮮。 也就是說，企業不是現在才出現問題，而是過去的營運模式，在某個時間點被重新認定。一旦補稅、罰鍰與利息同時發生，其影響往往會遠高於單年度的正常稅負。 ​ 【企業最常見的誤判：把「市場慣例」當作安全依據】 在實務上，我們經常看到企業在進入東南亞市場時，會依賴市場資訊或同業經驗做判斷，但這些判斷其實往往存在盲點，例如： •...

隨著115年度（2026年）基本工資調升，財政部同步宣布調整非居住者薪資所得的扣繳基準，影響所有在台支薪的外籍工作者及其雇主。 一、什麼是「非居住者」？ 依所得稅法，在台灣境內居留未達183天的外籍人士，原則上在稅務上屬於「非居住者」，其薪資所得的扣繳規定，與本國居住者（183天以上）有所不同： 居住者：適用一般綜合所得稅稅率（累進稅率5%～40%） 非居住者：薪資所得按月薪資與扣繳基準，依固定比率18%扣繳 二、扣繳基準隨基本工資連動調整 財政部規定，非居住者若其薪資月薪不超過扣繳基準（即「基本工資×1.5倍」），可適用較低扣繳率（6%）；超過者則按18%扣繳。由於基本工資自115年起由27,470元調升至29,500元，新的扣繳基準同步調整為44,250元（29,500×1.5）。 三、雇主的實務影響 項目 舊基準 新基準 基本工資 28,590元 29,500元 扣繳基準（×1.5） 42,885元 44,250元 月薪不超過基準...

財政部近期發布提醒，許多專營銷售未經加工生鮮農、漁產品的業者，誤以為「免徵營業稅、不用辦稅籍登記」，就等於所有稅務義務都豁免，這是相當常見的誤解。 一、生鮮農漁產品的營業稅免稅規定 依法規定，專營銷售未經加工的生鮮農、漁產品確實享有以下寬免： 免徵營業稅 免辦稅籍登記（不需要去辦理稅務登記） 這讓許多小農、漁民、市場攤商認為「不用管稅的問題」。 二、但所得稅的義務仍然存在！ 財政部強調，營業稅豁免，並不代表所得稅豁免。若銷售生鮮農漁產品確實產生了收入與利潤，仍屬於「營利所得」，應依規定辦理綜合所得稅結算申報，將該銷售利得計入所得，依法繳稅。 三、兩種稅的義務要分清楚 稅別 生鮮農漁產品銷售 營業稅 免徵，亦免辦稅籍登記 所得稅（營利所得） 仍須申報，不得豁免 四、常見誤解情境 實務上，我們常遇到以下情況： 農民在網路平台銷售自產農產品，誤以為完全不用報稅 漁民將漁獲直接銷售給餐廳，未申報銷售所得 小型有機農場未區分兩種稅的義務，統一認定「免稅」 五、LY...

以財產、實物方式捐贈給公益團體，雖然可以在綜合所得稅申報時列報捐贈扣除額，但財政部提醒，這筆非現金捐贈金額，同時也必須計入「個人基本所得額」，不能只算一邊。 一、什麼是非現金捐贈？ 非現金捐贈是指以下列方式進行的捐贈： 捐贈有價證券（如股票） 捐贈不動產 捐贈藝術品、古董等財物 捐贈其他有形資產 與現金捐贈不同，非現金捐贈需經過評估核定價值，才能認列扣除額。 二、雙重申報義務的關鍵觀念 很多納稅人知道非現金捐贈可以抵稅，卻忽略了「最低稅負制」的規範： 綜合所得稅：可按核定捐贈金額列報捐贈扣除額，節稅 個人基本所得額（AMT）：同一筆非現金捐贈金額，也必須計入基本所得額加以計算 若因列報非現金捐贈大幅降低綜所稅，但個人基本所得額超過免稅門檻（目前為750萬元），仍需計算是否須補繳基本稅額差額。 三、實務提醒 項目 說明 捐贈扣除上限 綜合所得總額20%（對政府機關、公立學校等則無上限） 基本所得額門檻 個人及配偶合計超過750萬元始須計算 常見疏漏 僅申報扣除額，但未在基本所得額欄位填入相應金額 四、LY...